Zmiany w JPK CIT w 2025
Szanowni Państwo, w związku ze zmianami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) przedstawiamy instrukcje dla zaktualizowanego modułu JPK w Graffiti.ERP.
Czy zmiana mnie dotyczy?
ETAP 1:
1 stycznia 2025 - Podatnicy CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi, których przychód w poprzednim roku przekroczył 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe, obowiązek składania JPK_KR_PD (i docelowo JPK_ST_KR) za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. Dla tych podmiotów pierwsze pliki za rok podatkowy rozpoczynający się po 31.12.2024 r. wysyłka razem ze zeznaniem CIT za 2025 — zwykle do 31.03.2026 w typowym roku kalendarzowym.
UWAGA
Minister Finansów zwolnił podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi z obowiązku JPK_ST_KR za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024, a przed 1 stycznia 2026. Podatnicy, którzy opodatkowani są ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „CIT estoński”) w strukturze logicznej JPK_KR_PD przyporządkowują odpowiednie znaczniki kont zgodnie z prezentacją wskazaną w słownikach znaczników określonych w załącznikach do rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi (…) z wyjątkiem znaczników PD (tzw. „podatkowych”), a w węźle RPD wykazują wartości „0”nie obowiązuje podatników na estońskim CIT.
ETAP 2:
1 stycznia 2026 - Podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi oraz podatnicy PIT prowadzący księgi rachunkowe i zobowiązani do przesyłania JPK_V7.
ETAP 3:
1 stycznia 2027 - Pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi oraz pozostali podatnicy PIT prowadzący księgi rachunkowe (również ci zobowiązani do JPK_V7K), pełne objęcie wszystkich podatników prowadzących pełne księgi rachunkowe
Pierwsze pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR trzeba będzie złożyć razem z zeznaniem podatkowym — w terminie złożenia CIT-8 (do 31 marca roku następnego) dla danego roku podatkowego.
Kluczowe nowe obowiązki techniczne:
JEŚLI ZMIANA CIĘ DOTYCZY
Oczywiście w razie jakichkolwiek pytań prosimy o kontakt z hotline .